GOSPODARKA I FINANSE na artykuły biurowe. One powinny być kupowane tylko wtedy, gdy jest to absolutnie konieczne do prowadzenia firmy. Ograniczenie ich zakupu nie przekształci organizacji w dochodowy biznes. Budżetowanie to praca, która wymaga niskiego pochylenia głowy nad liczbami. Podczas gdy tak naprawdę przedsiębiorca powinien trzymać ją wysoko i wypatrywać tego, co niesie przyszłość.
Planując kolejny rok, nie musimy wypełniać każdego szczegółu rachunku zysków i strat lub bilansu. Możemy to uprościć. Wystarczy odpowiedzieć na kilka podstawowych pytań: Jaki jest przychód? Jaki jest koszt sprzedanych wyrobów lub towarów? Jakie są nakłady pracy? Jakie są koszty operacyjne?
Kiedy uzyskamy dane na tych podstawowych poziomach, zobaczymy, że nie jest to bardzo skomplikowane, a liczby nie zmieniają się tak bardzo, jak się obawialiśmy. Zrozumiemy też, że prawdziwym motorem ekonomicznym firmy jest zysk przed opodatkowaniem. On mówi bardzo wiele i jego osiąganie jest kluczem do sukcesu przedsiębiorstwa.
Gotówka jest krytyczną wielkością, szczególnie w pierwszym okresie funkcjonowania, ale nie wolno jej ignorować także w późniejszej działalności firmy. Powinniśmy wiedzieć, jakie musi być jej saldo, aby nigdy jej nie zabrakło. Należy kontrolować bieżący jej stan. Dopiero gdy firma stanie się w pełni dokapitalizowana, gotówka nie będzie krytyczną wartością decydującą o jej istnieniu.
Po pierwszym roku działania powinno się bardziej myśleć o tym, jak dochodowy jest biznes i czy możliwe jest ustanawianie kolejnych rekordów dochodowości. Wtedy należy przyglądać się wskaźnikom finansowym swojej organizacji. Nie warto na tym etapie patrzeć na wskaźniki innych firm i przywiązywać do nich zbyt dużej wagi. Należy ustalić własne i bić swoje rekordy.
Nie powinniśmy polegać za bardzo na drogich i szczegółowych systemach projekcji przepływów pieniężnych, które pozwalają na tworzenie ogromnych modeli. Nie warto poświęcać całego wysiłku na aktualizację skomplikowanego systemu, bo bardzo mało czasu pozostanie na analizę danych.
Podstawy prostego modelu prognostycznego
Kiedy zrozumiemy, jak dane z rachunku zysków i strat za jeden miesiąc zamieniają się w gotówkę, możemy zacząć rozszerzanie tego mechanizmu na wiele miesięcy do przodu.
W tabeli 1 zaprezentowany jest uproszczony rachunek zysków i strat. Pierwsze dwie kolumny przedstawiają dwa miesiące rzeczywistych danych. Takich, jakie właśnie odnotowaliśmy w sprawozdaniach. Następne trzy kolumny przedstawiają dane prognozowane. W kolumnach prognozy zacienione obszary przedstawiają pola, które należy wprowadzić dane, aby przeprowadzić obliczenia modelu. Można też niektóre obliczenia zautomatyzować.
Widzimy podstawowe elementy: przychody, koszt sprzedanych wyrobów lub towarów i koszty operacyjne. W koszcie sprzedanych
42 # 5 listopad 2025